Czym jest formularz IN-1?
Formularz IN-1, czyli „Informacja o nieruchomościach i obiektach budowlanych”, to dokument podatkowy składany do organów podatkowych gminy. Jest on podstawą do naliczenia podatku od nieruchomości dla osób fizycznych. Warto zaznaczyć, że IN-1 jest formularzem informacyjnym, a nie deklaracją – na jego podstawie organ podatkowy wydaje decyzję o wysokości podatku.
Obowiązek złożenia formularza IN-1 dotyczy wszystkich osób fizycznych, które są:
- właścicielami nieruchomości lub obiektów budowlanych
- posiadaczami samoistnymi nieruchomości lub obiektów budowlanych
- użytkownikami wieczystymi gruntów
- posiadaczami nieruchomości lub ich części stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego
Pamiętaj, że formularz IN-1 składają wyłącznie osoby fizyczne. Osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej składają deklarację DN-1.
Przygotowanie do wypełnienia formularza
Przed przystąpieniem do wypełniania formularza IN-1, przygotuj wszystkie niezbędne dokumenty, które znacznie ułatwią cały proces. Będziesz potrzebować:
- Aktualnego odpisu z księgi wieczystej lub aktu notarialnego
- Dokumentacji technicznej budynku (jeśli ją posiadasz)
- Dokładnych informacji o powierzchni użytkowej budynków
- Precyzyjnych danych dotyczących powierzchni gruntów
- Informacji o wartości budowli (jeśli dotyczy)
- Numeru NIP lub PESEL
Formularz IN-1 należy złożyć w terminie 14 dni od dnia wystąpienia okoliczności uzasadniających powstanie albo wygaśnięcie obowiązku podatkowego w zakresie podatku od nieruchomości. W praktyce oznacza to, że jeśli kupiłeś nieruchomość, masz 14 dni od daty nabycia na złożenie formularza. Podobnie, jeśli w Twojej nieruchomości zaszły istotne zmiany mające wpływ na wysokość podatku (np. rozbudowa, zmiana sposobu użytkowania), również powinieneś zgłosić to w ciągu 14 dni.
Wypełnianie formularza IN-1 – część ogólna
Przejdźmy teraz do konkretnych wskazówek dotyczących wypełniania poszczególnych sekcji formularza IN-1.
Dane identyfikacyjne podatnika
Na początku formularza należy podać kompletne dane identyfikacyjne:
1. W polu „Rok” wpisz rok podatkowy, którego dotyczy informacja.
2. W sekcji „Okoliczności powodujące obowiązek złożenia informacji” zaznacz odpowiednie pole – „informacja składana po raz pierwszy” lub „korekta uprzednio złożonej informacji”.
3. Następnie wypełnij dane dotyczące właściwego organu podatkowego – najczęściej będzie to wójt, burmistrz lub prezydent miasta właściwy ze względu na miejsce położenia nieruchomości.
4. W sekcji „Dane podatnika” wpisz swoje dane osobowe:
– Nazwisko i imię
– PESEL lub NIP (dla przedsiębiorców)
– Imię ojca i imię matki (te dane są wymagane dla celów identyfikacyjnych)
– Data urodzenia
Ważne: Jeżeli nieruchomość stanowi współwłasność kilku osób, każda z nich powinna złożyć odrębny formularz IN-1.
Adres siedziby/zamieszkania
W kolejnej części formularza podaj swój aktualny adres zamieszkania:
1. Kraj (najczęściej „Polska”)
2. Województwo
3. Powiat
4. Gmina
5. Ulica
6. Numer domu i lokalu
7. Miejscowość
8. Kod pocztowy
9. Poczta
Wszystkie te dane powinny być zgodne z Twoim aktualnym adresem zamieszkania, a nie adresem nieruchomości, której dotyczy formularz (chyba że są tożsame). Upewnij się, że podajesz kompletne i aktualne informacje, aby urząd mógł się z Tobą bez problemu skontaktować.
Wypełnianie formularza IN-1 – dane o nieruchomościach
Ta część formularza jest kluczowa, ponieważ na jej podstawie zostanie naliczony podatek od nieruchomości. Warto poświęcić jej szczególną uwagę i dokładnie zmierzyć wszystkie powierzchnie.
Informacje o budynkach
W tej sekcji należy podać precyzyjne informacje dotyczące powierzchni użytkowej budynków:
1. Powierzchnia użytkowa budynków mieszkalnych – wpisz powierzchnię wszystkich pomieszczeń znajdujących się w budynku mieszkalnym (pokoje, kuchnie, łazienki, korytarze itp.) mierzoną po wewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, z wyjątkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów dźwigowych.
2. Powierzchnia budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej – jeśli w budynku mieszkalnym prowadzisz działalność gospodarczą, należy wykazać powierzchnię pomieszczeń wykorzystywanych do tego celu. Nawet jeśli tylko część pomieszczenia służy do prowadzenia działalności, cała jego powierzchnia podlega wyższej stawce podatkowej.
3. Powierzchnia budynków pozostałych – dotyczy to na przykład garaży wolnostojących, budynków gospodarczych, komórek, altan ogrodowych itp.
Pamiętaj, że powierzchnię pomieszczeń o wysokości od 1,40 m do 2,20 m zalicza się do powierzchni użytkowej budynku w 50%, a powierzchnię pomieszczeń o wysokości poniżej 1,40 m pomija się całkowicie.
Informacje o gruntach
W tej części formularza należy podać dokładną powierzchnię gruntów:
1. Powierzchnia gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej – jeśli wykorzystujesz grunt do prowadzenia działalności gospodarczej, niezależnie od tego, jak jest sklasyfikowany w ewidencji gruntów i budynków.
2. Powierzchnia gruntów pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub płynącymi – dotyczy jezior i zbiorników sztucznych. Powierzchnię podaje się w hektarach z dokładnością do czterech miejsc po przecinku.
3. Powierzchnia gruntów pozostałych – wszystkie inne grunty, które nie zostały zakwalifikowane do powyższych kategorii, w tym zajęte na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego.
Powierzchnię gruntów podaje się w metrach kwadratowych lub hektarach, zgodnie z ewidencją gruntów i budynków. Dane te możesz uzyskać z wypisu z rejestru gruntów lub aktu notarialnego.
Informacje o budowlach
Jeśli posiadasz budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, należy podać ich wartość. Przez budowle rozumie się obiekty budowlane niebędące budynkami ani obiektami małej architektury, np. drogi, mosty, wiadukty, estakady, tunele, sieci techniczne, wolnostojące maszty antenowe itp.
Wartość budowli określa się na podstawie:
– wartości początkowej ustalonej dla celów amortyzacji
– wartości rynkowej, jeśli budowla nie podlega amortyzacji lub została całkowicie zamortyzowana
Podatek od budowli wynosi 2% ich wartości, dlatego ważne jest, aby prawidłowo określić tę wartość.
Najczęstsze błędy i jak ich uniknąć
Podczas wypełniania formularza IN-1 podatnicy często popełniają błędy, które mogą prowadzić do nieprawidłowego naliczenia podatku lub konieczności składania korekty. Oto najczęstsze z nich:
1. Nieprawidłowe obliczenie powierzchni użytkowej – pamiętaj o zasadach dotyczących pomieszczeń o różnej wysokości oraz o tym, że powierzchnię mierzy się po wewnętrznej długości ścian. Warto dokładnie zmierzyć wszystkie pomieszczenia i sporządzić szczegółowe notatki.
2. Brak zgłoszenia zmian w nieruchomości – jeśli dokonałeś rozbudowy, przebudowy lub zmieniłeś sposób wykorzystania nieruchomości, musisz to zgłosić poprzez złożenie korekty formularza IN-1. Niezgłoszenie zmian może skutkować naliczeniem odsetek od zaległości podatkowych.
3. Nieprawidłowa klasyfikacja gruntów lub budynków – upewnij się, że prawidłowo zaklasyfikowałeś swoje nieruchomości zgodnie z ich faktycznym przeznaczeniem. Szczególnie istotne jest wskazanie powierzchni wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej, które podlegają wyższej stawce podatkowej.
4. Brak podpisu – formularz bez podpisu jest nieważny. To prosty, ale często popełniany błąd.
5. Niedotrzymanie terminu złożenia – pamiętaj, że masz tylko 14 dni na złożenie formularza od momentu nabycia nieruchomości lub zaistnienia zmian.
Aby uniknąć tych błędów, dokładnie sprawdź wszystkie dane przed złożeniem formularza. W razie wątpliwości skonsultuj się z pracownikiem urzędu gminy lub miasta.
Złożenie formularza i dalsze kroki
Wypełniony formularz IN-1 należy złożyć w urzędzie gminy lub miasta właściwym ze względu na miejsce położenia nieruchomości. Możesz to zrobić na kilka sposobów:
– osobiście w urzędzie
– przez pełnomocnika (wymaga to dołączenia pełnomocnictwa)
– pocztą tradycyjną (liczy się data stempla pocztowego)
– elektronicznie poprzez platformę ePUAP (w tym przypadku formularz musi być opatrzony kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub profilem zaufanym)
Po złożeniu formularza IN-1, organ podatkowy wyda decyzję określającą wysokość podatku od nieruchomości. Decyzja ta zostanie doręczona podatnikowi, a podatek będzie należało zapłacić w terminach wskazanych w decyzji, zwykle w czterech ratach:
– do 15 marca
– do 15 maja
– do 15 września
– do 15 listopada
Jeżeli kwota podatku nie przekracza 100 zł, podatek płatny jest jednorazowo w terminie płatności pierwszej raty.
Jeżeli w trakcie roku podatkowego nastąpi zmiana okoliczności mających wpływ na wysokość podatku (np. sprzedaż części nieruchomości, rozbudowa budynku), należy złożyć korektę formularza IN-1 w terminie 14 dni od zaistnienia tych zmian. Na podstawie korekty organ podatkowy wyda nową decyzję określającą wysokość podatku.
Prawidłowe wypełnienie formularza IN-1 jest ważnym obowiązkiem każdego właściciela nieruchomości. Choć może wydawać się to skomplikowane, systematyczne podejście do każdej sekcji formularza pozwoli Ci uniknąć błędów i niepotrzebnych problemów z organami podatkowymi. Pamiętaj, że w razie wątpliwości zawsze możesz skonsultować się z pracownikami urzędu, którzy pomogą Ci prawidłowo wypełnić formularz.