Faktura dla podatnika zwolnionego z VAT to dokument, który wystawiają przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT. Taka faktura musi zawierać wszystkie elementy standardowej faktury, z wyjątkiem stawek i kwot podatku VAT. Zamiast nich należy umieścić odpowiednią adnotację wskazującą na podstawę prawną zwolnienia.

Najważniejsze elementy, które musi zawierać faktura zwolniona z VAT to: dane sprzedawcy i nabywcy, numer faktury, data wystawienia i sprzedaży, nazwa towaru lub usługi, ilość i cena jednostkowa, wartość sprzedaży netto oraz obowiązkowa adnotacja o zwolnieniu z podatku, np. „zwolnienie z podatku od towarów i usług na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT” lub „sprzedaż zwolniona z VAT”.

Warto pamiętać, że podatnicy zwolnieni z VAT nie doliczają podatku VAT do ceny sprzedaży, więc kwota netto jest równocześnie kwotą brutto. Poniżej przedstawiamy wzór faktury dla podatnika zwolnionego z VAT, który możesz wykorzystać w swojej działalności gospodarczej.

Jak prawidłowo wypełnić fakturę zwolnioną z VAT?

Wystawiając fakturę dla podatnika zwolnionego z VAT, należy zwrócić szczególną uwagę na kilka kluczowych elementów, które zagwarantują jej poprawność pod względem prawnym i formalnym.

Podstawowe elementy faktury bez VAT

Zgodnie z przepisami, faktura zwolniona z VAT musi zawierać następujące dane:

• Datę wystawienia faktury
• Kolejny numer faktury, który identyfikuje dokument
• Pełne dane sprzedawcy i nabywcy (nazwa, adres, NIP)
• Datę sprzedaży lub wykonania usługi
• Nazwę (rodzaj) towaru lub usługi
• Miarę i ilość sprzedanych towarów lub zakres wykonanych usług
• Cenę jednostkową netto
• Wartość sprzedaży netto
• Informację o podstawie prawnej zwolnienia z VAT

Adnotacja o zwolnieniu z VAT

Najważniejszym elementem wyróżniającym fakturę zwolnioną z VAT jest odpowiednia adnotacja o zwolnieniu. Można ją sformułować na kilka sposobów, np.:

• „Sprzedaż zwolniona z podatku od towarów i usług na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT”
• „Zwolnienie z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT”
• „Sprzedaż zwolniona z VAT”

Co można modyfikować w przedstawionym wzorze?

Przedstawiony wzór faktury jest uniwersalny, ale można go dostosować do własnych potrzeb:

• Dane firmowe – należy wprowadzić rzeczywiste dane swojej firmy oraz nabywcy
• Forma płatności – można zmienić na gotówkę, kartę płatniczą lub inną formę
• Termin płatności – można dostosować zgodnie z własnymi ustaleniami (7, 14, 30 dni)
• Logo firmy – można dodać własne logo w nagłówku faktury
• Dodatkowe informacje – można umieścić dodatkowe uwagi, np. dotyczące gwarancji lub warunków reklamacji

Na co zwrócić szczególną uwagę?

Wystawiając fakturę jako podatnik zwolniony z VAT, należy pamiętać o kilku istotnych kwestiach:

1. Nie należy wykazywać stawki VAT ani kwoty podatku – jest to najczęstszy błąd popełniany przez początkujących przedsiębiorców

2. Dla podatnika zwolnionego z VAT kwota netto jest równocześnie kwotą brutto, co warto zaznaczyć na fakturze

3. Jeśli przekroczysz limit obrotów uprawniający do zwolnienia z VAT (obecnie 200 000 zł rocznie), będziesz musiał zmienić sposób wystawiania faktur

4. Warto regularnie aktualizować wzór faktury zgodnie ze zmieniającymi się przepisami podatkowymi

Konsekwencje dla nabywcy

Warto pamiętać, że nabywca towaru lub usługi od podatnika zwolnionego z VAT nie może odliczyć podatku VAT, ponieważ takowy nie został naliczony. Jest to szczególnie istotne dla firm, które są czynnymi podatnikami VAT i przyzwyczajone są do odliczania podatku naliczonego.

Prawidłowo wystawiona faktura bez VAT jest w pełni akceptowalnym dokumentem księgowym i stanowi podstawę do ujęcia wydatku w kosztach uzyskania przychodu przez nabywcę, mimo braku możliwości odliczenia podatku VAT.